2009年第9期:《16个省、区、市国税部门税收征管审计观察效果》和《18个省、市预算治理审计观察效果》

国家审计署宣布了16个省、自治区、直辖市国税部门税收征管情形的审计效果

凭据《中华人民共和国审计法》的有关划定,2008年,审计署对广东、湖北、内蒙古等16个省(区、市)2007-2008年的税收征管情形举行了审计观察。

现将审计效果通告如下:

一、基本评价

审计观察效果显示,近年来,国税部门通过推进依法治税,不停夯实税收法制建设基础,税收征管事情逐步规范化、法制化,重大违法违规行为较以往显著削减;通过推进税制改造和税收政策调整,逐步清算优惠政策,完善配套治理制度,不停优化税收政策和治理体制;通过鼎力执行科学化、精细化、信息化治理,税收征管事情逐步由粗放式、共同化治理向集约化、专业化治理转变,税收治理质量和效率进一步提高;通过执行“一站式”、“一站式”服务,优化纳税服务,起劲为纳税人提供便利,节约成本,不停改善税收征管关系。

受国际金融危机影响,2008年下半年海内经济下滑。国税部门鼎力执行“扩大内需、保增进、调结构、惠民生”的中央宏观调控政策,加速结构性减税,认真落实出口退税调整政策,进一步简化纳税手续,起劲提供纳税服务,辅助企业渡过难关。同时,各级国家税务局依法增强税收征管,起劲战胜经济增进下降、自然灾害严重和政策削减因素的影响。

2008年,天下16个省(自治区、直辖市)国税部门共组织税收19348项。76亿元,比2007年增进1731。24亿元,增进10%,税收继续保持平稳较快增进,为经济社会生长提供了主要的财政保障。

但观察发现,税收征管中仍存在一些问题,不利于维护税法的严肃性和确立公正的税收环境;一些税收制度不够科学合理,需要重视和完善。

二、审计观察中发现的主要问题

(1)审核抽查11个省(自治区、直辖市)214家申请延期纳税、延期纳税申报、异常纳税的企业,发现71家企业中有130%的企业存在国税部门违规行为。延期纳税92亿元,占企业当期应纳税额的54%,其中7个省级国家税务局批准49家不合格企业延期纳税。

93亿元;9个市县国家税务局批准13家企业以种种虚伪理由延期申报纳税。75亿元;个体省级国家税务局甚至申报企业应纳税额。39亿元推迟到明年。

此外,13个省的62个县级国家税务局提前征税,多收了169家企业的税款,以完成税收义务。

4亿。

(二)对11个省(自治区、直辖市)的116家企业举行审计抽查,其中85家不符合要求的企业享受税收优惠。31亿元。

(三)2007年,12个省(自治区、直辖市)的国税部门共缴纳58。75万企业执行审定征收收入

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审计抽查了12个省(自治区、直辖市)的176家企业,有104家企业(占59%)具备查账征收条件,按划定不宜征收。2007年,这些企业只根据批准的征收方式缴纳所得税。14亿元,若是执行查账征收,按账面利润盘算应纳税额4。74亿元。

另有一些国税局未能按划定对企业的应纳税所得额举行分类核实,但普遍执行较低的应纳税所得额。

(4)消费税税收设计不合理,税收流失严重。根据现行税制,烟草、酒精、化妆品等产物的消费税主要在生产过程中按从价征收。观察发现,白酒、化妆品生产企业通过关联买卖等手段显著降低产物出厂价格,从而少缴纳消费税,主管税务机关一样平常纰谬企业举行纳税调整;卷烟生产企业的消费税计税价值虽经国家税务总局批准,但部门产物的计税价值远低于销售企业的批发价,消费税流失征象依然存在。

在抽样观察的52家应税企业中,有44家存在此类问题。据估计,从2007年到2008年,这些企业缴纳的消费税削减了116。15亿元,占同期已缴消费税的27%。

(五)一些税收优惠政策与产业政策要求不协调。现行的一些税收优惠政策主要是基于企业的性子和区位,没有充分体现国家对控制高污染、高能耗行业(以下简称“两高”)过分生长的要求。

通过审计随机抽取287家“两高”企业,发现有156家企业(占54%)在环保方面存在需要关闭、镌汰、限制或不达标的情形。2007年,他们享受了19。01亿元,占同期仓储税的51%。

三.审计观察中发现问题的整改

审计观察竣事后,审计署实时向国税部门转达审计观察效果。国家税务总局和省级国家税务局对审计观察中发现的问题给予了高度重视,并专门召开了 *** *** 研究部署整改事情。

  住手现在,有关国税局违规延期征收的税款基本上已征缴入库,部门省级国税局已凭据国家税务总局要求,责成下属单位对征收过头税的相关责任人举行责任追究;部门国税局对不具备高新技术企业资格和现实谋划情形不符合高新技术企业认定条件的,已住手执行优惠政策并追缴税款;有关征收局对财政核算健全的企业基本上已由审定征收改为查账征收,一些省国税局已着手细化审定征收治理办法,拟分类逐户审定企业应税所得率并对外公示。

  国税部门对一些企业行使关联买卖等方式避缴消费税,以及税收政策与产业政策不尽协调的问题十分重视,示意将进一步增强治理,并将会同有关部门认真研究完善相关税收政策。现在,财政部、国家税务总局已经对烟产物消费税政策及相关治理划定举行了调整和完善。

  四、审计观察建议

针对以上问题,审计署建议:

  (一)税务部门应严酷遵照税法划定,进一步规范和增强减免缓税审批,堵塞治理破绽,防止税款流失;完善企业所得税审定征收治理办法,严酷按划定确定适用范围和征收率,提高透明度,防止随意性。

  

  (二)税务部门要增强对消费税计税依据的审查,进一步完善消费税税收制度,研究将消费税计征环节从生产环节调整至批发、零售环节的可行性,从源头上防止企业行使关联买卖等手段侵蚀消费税,以充分发挥消费税的调治功效。

  (三)税务部门要根据产业政策和环保政策要求,尽快调整和完善各种税收优惠政策,切实清算对高耗能、高污染和落伍产能企业的税收优惠,为税收优惠设置“绿色”门槛,促进产业升级和节能减排,支持循环经济生长。

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